Ип сдача имущества в аренду налоги

Налог с аренды помещения для ИП

Частные предприниматели, как и физические лица, могут сдавать в аренду свое имущество. В этом случае предприниматель должен оплачивать налог с аренды помещения для ИП. О порядке выплаты расскажем в статье.

Аренда как вид деятельности ИП

Если предприниматель при регистрации ИП выбрал видом своей деятельности аренду имущества, он должен также выбрать для себя приемлемый вариант налогообложения. Для таких случаев законодательством предусмотрены статьи 249 и ст. 250 НК РФ, которые регулируют действия предпринимателя по сдаче имущества в аренду в условиях упрощенки (УСН).

Предприниматель может выбрать также общую систему налогообложения, но в этом случае он должен быть готов к дополнительной уплате НДС и НДФЛ. Сумма, которую получает ИП ежемесячно от сдачи помещения, должна быть прописана в договоре аренды. Поэтому ему следует быть максимально корректным, так как в противном случае затраты, совершенные предпринимателем в процессе аренды, нельзя будет вычесть из суммы налогооблагаемого дохода от сдачи помещения.

Сдача в аренду нежилого помещения предполагает такие же траты по налогам для предпринимателя, как и сдача помещения, пригодного для жилья.

Оплата налога на имущество при упрощенке

ИП на упрощенке может рассматривать два варианта отчисления налога в бюджет:

  1. Вид налогообложения, рассчитанный на доходы по ставке 6%.
  2. Вид налогообложения, рассчитанный на доходы с вычетом расходов на имущество, с процентной ставкой 15% от оставшейся после вычета расходов суммы.

Если в договоре аренды прописано, что за оплату коммунальных и других услуг отвечает арендодатель, эти затраты можно включить в перечень расходов по содержанию имущества. День, когда предприниматель получает от арендатора деньги за аренду, юридически считается днем получения дохода за аренду помещения.

Стоит учесть, что ИП на упрощенке избегает таких процедур, как:

  • Оплата налога на доходы физических лиц.
  • Оплата НДС.
  • Оплата налога на имущество.
  • Естественно, эти условия касаются только имущества, которое входит в состав деятельности ИП. Порядок и сроки оплаты налога на имущество ИП регламентированы. Предприниматель должен успеть оплатить его до 30 апреля. По страховым платежам арендодатель на упрощенке может заплатить до 31 декабря.

    Сдача имущества в аренду несет для ИП некоторые привилегии перед остальными физическими лицами, так как ИП платит только 6% от дохода аренды (остальные физлица – 13%). Процедура оплаты налогов на имущество не занимает у предпринимателя много времени, так как это можно сделать платежным поручением или наличными деньгами через банк.

    Есть одно условие, которое нужно учитывать: оплату по налогам предприниматель должен осуществить лично. Если это по каким-либо причинам не получается сделать, нужно заблаговременно оформить доверенность по оплате на третье лицо.

    zhazhda.biz

    Уплата налогов при сдаче в аренду имущества юридическому лицу

    Физическое лицо сдает в аренду нежилое помещение (парикмахерская),принадлежащее ему на праве собственности.Арендатор-Юридическое лицо. Аренда долгосрочная. Собственник помещения и директор предприятия-арендатора одно и то же лицо. Вопрос: какие последствия возникают у физического лица? Какой налог с доходов? Как оптимизировать? Обязательно ли регистрироваться физическому лицу предпринимателем? Какие последствия возникают при сдаче в аренду за 1 руб? Предприятие на УСНО 6%.

    сообщаем следующее: С доходов учредителя от сдачи имущества в аренду НДФЛ должен удержать арендатор, если сам учредитель не является предпринимателем. Дело в том, что с выплачиваемой арендной платы вам нужно исчислить, удержать и перечислить НДФЛ (подп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ). Аналогичное мнение у Минфина и ФНС России (см. письма от 01.06.2011 № 03-04-06/3-127 и от 09.04.2012 № ЕД-4-3/5894@). Чиновники отмечают, что с арендной платы, выплачиваемой физическому лицу, исчислять и уплачивать НДФЛ должен арендатор, если им выступает организация.

    Но если ваш учредитель сдает в аренду объекты недвижимости на постоянной основе, то, скорее всего, здесь можно говорить о наличии в его действиях признаков предпринимательской деятельности. Поэтому в подобной ситуации ему безопаснее стать предпринимателем. А в документах, поданных на регистрацию, указать тот вид деятельности, которым будет заниматься, например «сдача внаем собственного недвижимого имущества» (ОКВЭД 70.2). Налоги с полученного дохода учредитель-предприниматель будет платить сам в зависимости от выбранной системы налогообложения. Если это УСН с объектом доходы, единый налог за год составит 6% от полученных доходов (ст. 346.20 НК РФ). А если это общая система, то предприниматель будет платить НДФЛ по ставке 13%. *

    Предпринимателями являются физлица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (ст. 11 НК РФ). А учредить общество с ограниченной ответственностью может как юридическое, так и физическое лицо (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ). Получается, что физлицо, будучи учредителем общества, может одновременно иметь статус индивидуального предпринимателя, никаких запретов законодательством в отношении этого не предусмотрено.

    Если инспекции удастся доказать заинтересованность в получении какой-либо необоснованной налоговой выгоды и не подтвердит документально создание условий для ухода от налогов, то у нее будут законных оснований для доначисления налогов исходя из доходов, определенных на основании рыночных цен на аналогичные услуги.

    Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

    1. Рекомендация: Способ, позволяющий гражданину сэкономить на уплате налогов при сдаче в аренду собственного имущества

    Гражданин, предоставляющий свое имущество в аренду (например, квартиру), может сэкономить на уплате налогов, если зарегистрируется в качестве предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы».

    Контролирующие ведомства полагают, что гражданин, сдающий в аренду недвижимое и иное имущество, может уплачивать налоги по УСН после регистрации в качестве предпринимателя при условии, что в свидетельстве о госрегистрации будет указан вид деятельности «операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг». Обоснование

    Ведомства руководствуются положениями пункта 1 статьи 23 Гражданского кодекса РФ, согласно которым «гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя».

    Но граждане, заключающие сделки по аренде и (или) купле-продаже принадлежащего им имущества, не обязаны получать статус индивидуального предпринимателя. «Это связано с тем, что доходы, получаемые физическими лицами от сдачи в аренду и (или) реализации движимого или недвижимого имущества, указаны в статье 208 Налогового кодекса РФ как самостоятельный вид доходов, являющийся объектом налогообложения НДФЛ» (письмо УФНС России по г. Москве от 25 января 2008 г. № 18-12/3/005988).

    Таким образом, закон связывает необходимость регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя с осуществлением им деятельности особого рода, а не просто с совершением возмездных сделок (письмо Минфина России от 22 сентября 2006 г. № 03-05-01-03/125). Предпринимательской деятельностью признается самостоятельная деятельность, осуществляемая на свой риск и направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (п. 1 ст. 2 ГК РФ).

    Критериями отнесения деятельности гражданина к предпринимательской могут служить:

    • изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли;
    • учет операций, связанных с осуществлением сделок;
    • взаимосвязанность всех совершенных в определенный период сделок;
    • устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.

    Важно, что согласно Закону от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» физические лица вправе осуществлять в качестве предпринимателей только те виды экономической деятельности, которые указаны в их свидетельстве о государственной регистрации индивидуального предпринимателя. Если гражданин не зарегистрировал осуществление деятельности в качестве предпринимателя, например, по виду ОКВЭД 70.20 «Сдача внаем собственного недвижимого имущества», то его доходы от сдачи имущества в аренду будут облагаться НДФЛ, как у частного лица (письмо МНС России от 6 июля 2004 г. № 04-3-01/398). *

    Руководствуйтесь официальной позицией, фактически допускающей два варианта налогообложения доходов от сдачи имущества граждан в аренду. В случае если соблюдаются критерии, установленные для отнесения деятельности к предпринимательской, гражданин вправе уплачивать налоги на эти доходы как предприниматель. Но гражданин также вправе извлекать доходы от принадлежащего ему на праве собственности имущества без регистрации предпринимательской деятельности. В деталях

    Регистрация в качестве предпринимателя на упрощенке с объектом «доходы» имеет следующие положительные моменты.

    Во-первых, ставка налога, уплачиваемого при применении упрощенки с объектом «доходы», составляет 6 процентов, в то время как ставка налога на доходы физических лиц – 13 процентов. Правда, предприниматель обязан уплачивать страховые взносы из расчета стоимости страхового года. Но он сможет в полном объеме уменьшить единый налог на сумму уплаченных страховых взносов (подп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). То есть чем выше сумма арендной платы, тем выгоднее гражданину регистрироваться в качестве предпринимателя, применяющего упрощенку с объектом «доходы».

    Во-вторых, у проверяющих не будет повода привлечь гражданина к ответственности за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации. За отсутствие такой регистрации положен штраф в размере от 500 до 2000 руб. (п. 1 ст. 14.1 КоАП РФ). Однако суды не поддержат инспекторов, если имущество приобретено для личных нужд и временно сдается в аренду. В этом случае регистрироваться в качестве предпринимателя не нужно (п. 2 постановления Пленума ВС РФ от 18 ноября 2004 г. № 23).

    2. Статья:Учредитель хочет сдать фирме в аренду свою недвижимость

    Когда учредителю нужно регистрироваться в качестве предпринимателя

    Если у вас «упрощенка» с объектом доходы

    Данный материал будет интересен бухгалтерам фирм и их учредителям — физическим лицам, планирующим сдавать собственную недвижимость в аренду.

    Если учредитель-гражданин предлагает своей фирме помещение в аренду, возникает вопрос: а вправе ли он просто так сдавать имущество, или прежде ему нужно стать предпринимателем? Напомним, зарегистрироваться в качестве предпринимателя необходимо, если ведется предпринимательская деятельность (п. 1 ст. 23 ГК РФ). При этом предпринимательской является самостоятельная деятельность, которая осуществляется на свой риск и направлена на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (п. 1 ст. 2 ГК РФ). Предпринимательством могут заниматься лица, зарегистрированные в установленном порядке.

    Соответственно главный вопрос звучит так: какие действия гражданина могут содержать признаки предпринимательской деятельности? ФНС в письме от 25.02.2013 № ЕД-2-3/125@ перечисляет следующие признаки:

    — изготовление или приобретение гражданином имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;

    — ведение гражданином учета хозяйственных операций, связанных с осуществлением им сделок;

    — взаимосвязь всех сделок, совершенных гражданином в течение определенного периода времени;

    — наличие устойчивых связей с продавцами, покупателями либо прочими контрагентами.

    Как видите, данные факты довольно обширны. А инспекторы только при наличии достаточных оснований могут посчитать, что в действиях гражданина есть признаки предпринимательской деятельности, и потребовать, чтобы он зарегистрировался как бизнесмен (письмо УФНС России по г. Москве от 27.09.2012 № 20-14/091304@). То есть если гражданин один раз совершил какую-либо сделку, он не обязан становиться предпринимателем. *

    Разовые сделки, в том числе по сдаче имущества в аренду, не являются предпринимательской деятельностью. Однако налоги с дохода платить нужно все равно.

    Что касается именно сдачи недвижимости в аренду, то ФНС России выпустила письмо от 08.02.2013 № ЕД-3-3/412@. В нем сказано, что гражданин, предоставляющий в аренду принадлежащую ему квартиру или иное недвижимое имущество, может не регистрироваться как предприниматель. Главное, чтобы с полученного дохода был уплачен НДФЛ.

    Но если ваш учредитель сдает в аренду сразу несколько объектов недвижимости, то, скорее всего, здесь можно говорить о наличии в его действиях признаков предпринимательской деятельности. Поэтому в подобной ситуации ему безопаснее стать предпринимателем. А в документах, поданных на регистрацию, указать тот вид деятельности, которым будет заниматься, например «сдача внаем собственного недвижимого имущества» (ОКВЭД 70.2). Налоги с полученного дохода учредитель-предприниматель будет платить сам в зависимости от выбранной системы налогообложения. Если это УСН с объектом доходы, единый налог за год составит 6% от полученных доходов (ст. 346.20 НК РФ).А если это общая система, то предприниматель будет платить НДФЛ по ставке 13%. *

    Можно ли одновременно быть учредителем ООО и зарегистрированным индивидуальным предпринимателем

    Предпринимателями являются физлица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (ст. 11 НК РФ). А учредить общество с ограниченной ответственностью может как юридическое, так и физическое лицо (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ). Получается, что физлицо, будучи учредителем общества, может одновременно иметь статус индивидуального предпринимателя, никаких запретов законодательством в отношении этого не предусмотрено. *

    Нужно ли платить налог на имущество ИП при сдаче в аренду помещения

    У меня как у физического лица в собственности есть оборудование: бумагоделательный комплекс для производства картона. Также я являюсь ИП на 6%. Хочу сдавать это оборудование в аренду в ООО, которое на УСНО. У меня вопрос: возникает ли у меня налог на имущество?

    Если вы станете использовать имущество в упрощенной деятельности, то платить налог на имущество не понадобится. Поясним.

    Индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН, освобождены от уплаты налога на имущество физлиц (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). За исключением налога, который ИП платят исходя из кадастровой стоимости недвижимости, упомянутой в п. 7 ст. 378.2 НК РФ. В пункте 7 статьи 378.2 НК упомянуты такие объекты недвижимости: административно-деловые и торговые центры, помещения для размещения офисов, общепита, бытового обслуживания. Производственные объекты в таком перечне не указаны. Поэтому если вы станете применять по вашему объекту УСН, то платить налог не придется. Если объект вы не будете применять в УСН, то освобождение не предусмотрено.

    Применение имущества в УСН означает, что вы будете сдавать объект в аренду как ИП и платить с доходов упрощенный налог. Но до сдачи объекта в аренду составьте приказ об использовании личного имущества в предпринимательской деятельности.

    Также советуем сообщить в ИФНС в произвольной форме после сдачи имущества в аренду, что у вас есть объект, который вы применяете в УСН и поэтому пользуйтесь освобождением от налога.

    Ип сдача имущества в аренду налоги

    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    ПИСЬМО
    от 15.10.13 N 03-11-11/42962

    Вопрос: ИП, применяющий УСН, сдает в аренду имущество. Договор аренды заключен от имени физлица.

    Вид деятельности, связанный с передачей в аренду имущества, в ЕГРИП не зарегистрирован.

    Каким налогом облагаются доходы от сдачи в аренду имущества: НДФЛ или налогом, уплачиваемым при применении УСН?

    Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу о порядке налогообложения доходов, полученных в связи с передачей имущества в аренду, и на основании информации, изложенной в обращении, сообщает следующее.

    В соответствии со ст. 23 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

    Пунктом 4 указанной статьи ГК РФ установлено, что гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица без регистрации, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем.

    Согласно ст. 2 ГК РФ предпринимательской деятельностью признается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

    В соответствии с п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики — индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса.

    При этом в случае, когда в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, применяется упрощенная система налогообложения, такие доходы освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц на основании п. 24 ст. 217 Кодекса.

    В случае если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя и в соответствии с требованиями Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей указан такой вид экономической деятельности, как сдача внаем собственного недвижимого имущества, в отношении которого применяется упрощенная система налогообложения, доходы от передачи такого имущества в аренду учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

    Если вид деятельности, связанный с передачей в аренду недвижимого имущества, в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей не зарегистрирован, то индивидуальный предприниматель может внести соответствующее изменение в сведения и с даты регистрации данного изменения начать осуществлять указанную деятельность, учитывая полученные доходы в рамках упрощенной системы налогообложения.

    Учитывая изложенное, если индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, сдает в аренду собственное недвижимое имущество, при этом данный вид деятельности не заявлен им при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и договор на передачу в аренду недвижимого имущества заключен от имени физического лица, а не индивидуального предпринимателя, то в данном случае доходы, полученные от сдачи в аренду такого недвижимого имущества, облагаются в рамках общей системы налогообложения, то есть налогом на доходы физических лиц согласно положениям гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

    Заместитель директора
    Департамента налоговой
    и таможенно-тарифной политики
    Р.А.СААКЯН

    zapad24.ru

    Передача ИП имущества жене для сдачи в аренду

    Вопрос-ответ по теме

    ИП состоит в браке и имеет нежилое помещение у моря. Он хочет это помещение отдать своей жене, чтобы она от своего имени как физ. лицо сдавала отдыхающим и платила налоги. Вопрос: каким документом передать помещение жене, какие налоговые последствия у обоих, кто и что должен платить при этом? Может ли ИП сам сдавать это помещение как физ. лицо (с декларацией о доходах и 13%) отдельно от предпринимательской деятельности? Уточнение: 1) Недвижимость куплена в браке. 2) Он на УСН-доходы и ЕНВД-торговля. 3) Жена не является ИП. Так как хотят сдавать 2 месяца за наличные деньги, а ИП на УСН-доходы работает только по безналу без кассового аппарата.

    В вашем случае ИП может передать имущество своей жене для сдачи в аренду. Из документов придется оформить согласие предпринимателя на пользование имуществом.

    Имущество, приобретенное в браке, — это общая совместная собственность обоих супругов (п. 1 ст. 256 ГК РФ, п. 1 ст. 34 Семейного кодекса РФ). И неважно, на кого именно — мужа или жену — оформлено право собственности по документам (п. 2 ст. 34 Семейного кодекса РФ). Пользоваться такими активами может любой из супругов.

    Какого-либо договора — аренды или безвозмездного пользования — на общие активы супругам заключать не надо. А вот согласие ИП на использование совместного имущества лучше оформить (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 11.04.2014 № А81-271/2013). Поскольку на владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов нужно их обоюдное согласие. Об этом — статья 35 Семейного кодекса РФ.

    Согласие ИП составьте в произвольном письменном виде и заверьте у нотариуса. На это указал Минфин России в письмах от 27.05.2016 № 03-11-09/30794, от 27.07.2015 № 03-11-11/42976 и от 11.09.2015 № 03-11-11/52396.

    Жена может сдавать помещение в аренду как физлицо. С доходов от сдачи помещения она будет платить НДФЛ. Нюансы такие.

    Если жена сдает помещение обычным гражданам, то налог следует платить самостоятельно (подп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ). Тогда по итогам года сдавайте декларацию по форме 3-НДФЛ. Крайний срок отчетности — 30 апреля года, следующего за налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ). Налог, отраженный в декларации, надо перечислить в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за налоговым периодом.

    Если жена сдает помещение в аренду компании или предпринимателю, то они становятся налоговыми агентами и сами удерживают НДФЛ с арендной платы (письмо Минфина России от 27.08.2015 № 03-04-05/49369). Тогда от арендатора вы получите разницу между стоимостью аренды и НДФЛ.

    Аргументы в пользу того, чтобы сдачу женой имущества в аренду налоговики не посчитали предпринимательством — жена сама имущество не покупала специально для бизнеса. Получила его безвозмездно от мужа (апелляционные определения Ульяновского областного суда от 29.04.2014 № 33-1278/2014 и Архангельского областного суда от 22.07.2013 № 33-3671).

    Если предприниматель сам решит сдавать помещение в аренду, есть риск, что его деятельность признают предпринимательской. Посчитают, что ИП изначально купил объект, чтобы извлекать прибыль. Ведь он зарегистрирован как бизнесмен. Такой вывод следует из арбитражной практики. Примеры: апелляционные определения Ульяновского областного суда от 29.04.2014 № 33-1278/2014 и Архангельского областного суда от 22.07.2013 № 33-3671. Тогда инспекторы доначислят страховые взносы.

    www.26-2.ru

    Закрыть меню